Rúbrica Analítica para Evaluación Detallada de Impuestos y Formularios Criterios / Niveles de logro Excelente (Sobresaliente)
Crea una rúbrica de evaluación para Dar lectura al articulo de la Ley mencionado para analizar y resolver la situación problemática planteada dirigida a estudiantes del 4° curso de nivel universitario de la carrera de Contabilidad de la materia de Tributación IV: VENTA DE INMUEBLES URBANOS Y RURALES QUE FORMAN PARTE DEL ACTIVO DE LA EMPRESA. El sr. Carlos Reyes explota la actividad agropecuaria y es contribuyente de IRE Gral. y el IVA. Tiene una estancia de 300 has que forma parte de su activo empresarial que desea vender. Le han ofrecido G. 8.000.000 la hectárea y ha cerrado el trato con su comprador. Además, posee 10 hectáreas de plantación de árboles de reforestación, eucalipto de 9 años, que esta en etapa de cosecha o venta en pie. Ha decidido vender la plantación en pie y cotizo la ha de eucalipto en pie a G. 54.000.000 la hectárea. Contrató los servicios de su consultoría para que se le ayude a hacer un cálculo de cuanto tendrá que abonar por impuestos por el método de la Renta Presunta aplicando el Art. 19 de la Ley. . La rúbrica debe incluir 5 criterios de evaluación y 4 niveles de logro (excelente, bien, suficiente, insuficiente). Los criterios deben evaluar: a) Determinar base imponible para la liquidación de los impuestos a los que está obligado a pagar por las 2 operaciones (IVA e IRE). b) b) Determinar el importe de cada uno de los impuestos. Hacer los cálculos correspondientes. c) Mencione cuanto es el impuesto que deberá pagar efectivamente el empresario por las operaciones del contribuyente del IRE Gral. d) Mencione en que formulario deberá declarar los ingresos por las operaciones del contribuyente. e) Rellenar el Formulario de la declaración jurada del IRE con los importes a declarar. Presenta el resultado en formato tabla.
Cómo fue en el aula
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Rúbrica Analítica para Evaluación Detallada de Impuestos y Formularios
| Criterios / Niveles de logro | Excelente (Sobresaliente) | Bien (Satisfactorio) | Suficiente (En proceso) | Insuficiente (Por mejorar) |
|---|---|---|---|---|
| a) Determinación de base imponible para liquidación de IVA e IRE |
Identifica correctamente ambas bases imponibles: • Estancia de 300 ha a G. 8.000.000/ha para IRE e IVA. • Plantación de eucalipto en pie a G. 54.000.000/ha. Aplica el Art. 19 de la Ley para renta presunta sin errores. |
Identifica bases imponibles para ambas operaciones con mínimas imprecisiones: • Cálculo correcto del valor total de cada activo. Aplica el Art. 19 con ligeros errores conceptuales. |
Reconoce la base imponible principal para una operación; presenta confusión o imprecisiones en la otra base. Aplica parcialmente el Art. 19, con errores en la interpretación. |
No identifica ni calcula correctamente bases imponibles; ignora o malinterpreta el Art. 19 para la renta presunta. Bases imponibles incorrectas o ausentes. |
| b) Determinación del importe de impuestos (IVA e IRE) y cálculos |
Realiza cálculos completos y correctos: • IVA calculado correctamente sobre venta de estancia y plantación. • IRE calculado aplicando renta presunta según Art. 19. Presenta resultados numéricos sin errores. |
Cálculos mayormente correctos, con errores menores: • Descuentos o porcentajes aplicados con pequeñas imprecisiones. • Presenta todos los impuestos requeridos. |
Cálculos incompletos o con errores significativos: • Solo calcula uno de los impuestos o con valores aproximados. • Omite algún impuesto o confunde porcentajes. |
No realiza cálculos o los hace incorrectamente: • Ausencia total de cálculo o uso erróneo de fórmula. • Resultados incoherentes o ausentes. |
| c) Mención del impuesto efectivo a pagar por IRE General |
Identifica con precisión el monto exacto del impuesto IRE a pagar. Explica claramente el resultado en función del método renta presunta. Relaciona el impuesto con la operación del contribuyente. |
Menciona el impuesto efectivo con un valor aproximado correcto. Explica parcialmente el cálculo o el método aplicado. |
Menciona un impuesto con valor erróneo o incompleto. Presenta explicaciones confusas o incorrectas acerca del impuesto. |
No menciona el impuesto o da un valor irrelevante. No explica o explica erróneamente el impuesto efectivo a pagar. |
| d) Identificación del formulario para declarar ingresos por operaciones |
Identifica correctamente el formulario oficial para la declaración del IRE y IVA: • Formulario de declaración jurada del IRE. • Formulario de IVA correspondiente. Justifica la elección según normativa vigente. |
Identifica el formulario principal correcto con ligera imprecisión en detalles. Menciona correctamente el formulario del IRE o IVA, pero no ambos. |
Menciona formularios incorrectos o incompletos. Presenta confusión sobre los formularios aplicables. |
No identifica ningún formulario o menciona formularios irrelevantes. No justifica ni relaciona con la situación tributaria. |
| e) Llenado del Formulario de declaración jurada del IRE con importes |
Completa correctamente el formulario con todos los importes calculados: • Total base imponible. • Montos de impuesto a pagar. • Datos fiscales del contribuyente. Formulario legible y sin errores formales. |
Completa el formulario con la mayoría de campos correctos, presenta errores menores en importes o datos. Formulario legible y organizado. |
Completa parcialmente el formulario con varios campos erróneos o incompletos. Presenta problemas de claridad o formato. |
No completa el formulario o lo hace incorrectamente. Campos esenciales vacíos o con datos erróneos. Formulario ilegible o desorganizado. |
| Puntaje sugerido | 5 puntos | 4 puntos | 3 puntos | 1-2 puntos |
Micro-plan de implementación
Presentación del instrumento: El docente debe presentar la rúbrica al inicio de la actividad para que los estudiantes conozcan los criterios y niveles de desempeño esperados. Se recomienda distribuirla en formato digital para facilitar consulta durante la actividad, idealmente en plataforma institucional o compartida por BYOD.
Instrucciones para estudiantes: Se les indicará que deben resolver la situación problemática completa, analizando la Ley y aplicando el Artículo 19 para determinar bases imponibles, calcular impuestos, identificar formularios y completar la declaración jurada. Se les debe motivar a trabajar en grupos cooperativos para fomentar el análisis crítico y la discusión rigurosa.
Tiempo estimado: 2 horas totales, pudiendo dividirse en 1 hora para análisis y cálculo, y 1 hora para llenado y revisión del formulario.
Recogida y procesamiento de resultados: El docente debe recolectar los trabajos (digital o papel) con la rúbrica aplicada, evaluando cada criterio con base en los descriptores. Se recomienda registrar puntajes parciales para identificar áreas de dificultad comunes.
Acciones según desempeño:
- Excelente: Estudiantes con desempeño sobresaliente pueden apoyar a compañeros en grupos cooperativos y profundizar en análisis de casos similares.
- Bien: Se recomienda reforzar con ejercicios prácticos adicionales y sesiones de consulta para aclarar dudas puntuales.
- Suficiente: Necesitan tutorías focalizadas en interpretación de la Ley y cálculos tributarios, además de prácticas guiadas para mejorar precisión.
- Insuficiente: Se sugiere intervención inmediata con apoyo personalizado, utilización de recursos didácticos simplificados y seguimiento continuo para superar las brechas.
Esta rúbrica permite una evaluación formativa que se alinea con el aprendizaje cooperativo y el desarrollo del pensamiento analítico y crítico esperado en estudiantes universitarios de Contaduría Pública.